東莞市增值稅抵扣憑證認證（稽核）

序號

抵扣憑證類型

適用稅率   或扣除率

抵扣稅額

抵扣條件

抵扣時限

備注

1

增值稅

專用發票

增值稅

專用發票

17%、13%、6%、

3%（代開）

按照發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額（取得代開貨物運輸業增值稅專用發票，按照價稅合計金額和7%扣除率計算進項稅額）

在抵扣時限內抵扣，抵扣前需到主管稅務機關辦理認證

在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

可網上認證或到辦稅服務廳認證。

貨物運輸業增值稅專用發票

11%、

3%（代開）

只可到辦稅大廳認證，不可網上認證。

機動車銷售統一發票

17%

1、僅限稅控發票；

2、只可到辦稅大廳認證，不可網上認證。

2

海關進口               增值稅專用繳款書

17%、13%

按照發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額

從海關取得海關進口增值稅專用繳款書，應在抵扣時限內抵扣，抵扣前需到主管稅務機關申請稽核比對，稽核結果為相符的方可抵扣

在開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據）申請稽核比對，對稽核結果為相符的海關繳款書，應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

可在網上或到辦稅大廳報送抵扣清單和下載稽核比對結果

3

運輸費用結算單據

7%扣除率

按照結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額

接受交通運輸業服務，取得非試點地區納稅人開具的運輸費用結算單據，公路內河貨物運輸業統一發票應在抵扣時限內抵扣，抵扣前需到主管稅務機關辦理認證

取得公路內河貨物運輸業統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。其他運輸費用結算單據沒有抵扣時限

1、公路內河貨物運輸業統一發票只可到辦稅大廳認證，不可網上認證。

2、其他運輸費用結算單據不需認證

4

農產品收購發票         農產品銷售發票

13%扣除率

按照發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額

從農業生產者收購農產品，由收購單位自行開具農產品收購發票抵扣；從小規模納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票抵扣

沒有抵扣時限

不需認證

5

中華人民共和國         通用稅收繳款書

11%、6%

按照通用繳款書上注明的增值稅額抵扣進項稅額

接收境外單位或者個人提供的應稅服務（不含加工、修理修配勞務），從稅務機關或境內代理人取得中華人民共和國稅收通用繳款書，同時需備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票

沒有抵扣時限

不需認證